Mengenal Laporan Arus Kas Lebih Detail Beserta Contohnya
Sebagai pemilik bisnis, Anda tidak perlu menjadi ahli dalam membuat laporan keuangan. Namun Anda wajib dapat membaca dan memahami laporan keuangan dengan baik.
Intinya, Anda harus bisa menggunakannya untuk membuat keputusan bisnis berdasarkan data dengan baik.
Untuk itu, Anda perlu memahami laporan arus kas yang merupakan bagian dari laporan keuangan yang berfungsi sebagai informasi atas kas yang masuk dan keluar.
Uniknya, catatan keuangan pada laporan arus kas hanya untuk semua transaksi kas/cash.
Penasaran? Yuk, ketahui lebih jauh tentang laporan keuangan ini beserta contohnya.
Pengertian Laporan Arus Kas
ilustrasi laporan arus kas. source envato
Demi menjaga stabilitas keuangan, sebuah perusahaan barang atau jasa pasti memiliki sistem akuntansi atau pencatatan laporan dari semua kegiatan transaksi.
Menurut Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang dilansir dari situs Ikatan Akuntan Indonesia, selain laporan perubahan modal, terdapat laporan arus kas yang harus dibuat per periode.
Laporan arus kas atau yang biasa disebut dengan cashflow dapat diartikan sebagai catatan keuangan yang berisi informasi tentang pemasukan dan pengeluaran dalam satu periode.
Tujuan utama dari Laporan Arus Kas adalah untuk menyajikan informasi tentang arus kas suatu entitas bisnis selama periode waktu tertentu.
Laporan ini merupakan bagian dari laporan keuangan yang sangat berguna ketika Anda akan mengevaluasi struktur keuangan (likuiditas dan solvabilitas), serta aktiva bersih perusahaan.
Tak hanya itu, Anda pun bisa memanfaatkannya sebagai strategi adaptif menghadapi perubahan keadaan dan peluang.
Baca juga : Pengertian Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung
3 Aktivitas Penting dalam Laporan Arus Kas
ilustrasi laporan arus kas. source envato
Meskipun setiap perusahaan akan memiliki item yang mungkin berbeda, isi bagian laporan arus kas biasanya sama.
Panduan ini akan memberi Anda gambaran umum yang bagus tentang apa yang harus dicari saat menganalisis sebuah perusahaan.
1. Aktivitas Operasi
Laporan arus kas dimulai dengan Arus Kas dari Aktivitas Operasi.
Di dalamnya terdapat laba atau rugi bersih, diikuti dengan penambahan atau pengurangan dari jumlah tersebut untuk menyesuaikan laba bersih ke angka arus kas total.
Apa yang ditambahkan atau dikurangkan adalah perubahan saldo akun item yang ada dalam aset dan kewajiban lancar di neraca, serta akun non-tunai (misalnya, kompensasi saham).
Pendapatan Bersih
Jumlah ini adalah inti dari laporan laba rugi. Penghasilan atau pendapatan bersih menunjukkan profitabilitas perusahaan selama periode waktu tertentu.
Hal ini dihitung dengan mengambil total pendapatan dan mengurangkan dari HPP dan total biaya, yang meliputi SG&A (Biaya Penjualan, Umum dan Administrasi), Depresiasi dan Amortisasi, bunga, dll.
Ditambah: Depresiasi dan Amortisasi (D&A)
Nilai berbagai aset menurun seiring waktu saat digunakan dalam bisnis. Akibatnya, D&A adalah biaya yang mengalokasikan biaya aset selama masa manfaatnya.
Penyusutan melibatkan aset berwujud seperti bangunan, mesin, dan peralatan. Sedangkan amortisasi melibatkan aset tidak berwujud seperti paten, hak cipta, dan perangkat lunak.
D&A mengurangi laba bersih dalam laporan laba rugi.
Namun, kami menambahkannya kembali ke laporan arus kas untuk menyesuaikan laba bersih karena ini adalah biaya non tunai. Dengan kata lain, tidak ada transaksi tunai.
Dikurangi: Perubahan modal kerja
Modal kerja mewakili perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar perusahaan.
Setiap perubahan dalam aset lancar (selain kas) dan kewajiban lancar mempengaruhi saldo kas dalam aktivitas operasi.
Misalnya, ketika perusahaan membeli lebih banyak persediaan, aset lancar meningkat.
Perubahan positif dalam persediaan ini dikurangkan dari laba bersih karena dilihat sebagai arus kas keluar.
Ini kasus yang sama untuk piutang. Jika naik berarti perusahaan menjual barangnya secara kredit. Tidak ada transaksi tunai, sehingga piutang juga dikurangkan dari laba bersih.
Sementara, jika item kewajiban lancar seperti hutang meningkat, ini dianggap arus kas masuk karena perusahaan memiliki lebih banyak kas untuk disimpan. Ini ditambahkan ke laba bersih.
Kas dari operasi
Ketika semua penyesuaian telah dilakukan, kami sampai pada kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi perusahaan.
Hal ini bukan pengganti laba bersih, melainkan ringkasan berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dari bisnis inti perusahaan.
Baca juga: Jurnal Penerimaan Kas: Pengertian, Format, Contoh dan Cara Posting ke Buku Besar
2. Aktivitas dari Investasi
Kategori pada laporan arus kas ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Investasi dan laporan perubahan belanja modal (CapEx) dan investasi jangka panjang.
CapEx mengacu pada pembelian aset properti, pabrik, atau peralatan. Investasi jangka panjang dapat mencakup instrumen hutang dan ekuitas perusahaan lain.
Item penting lainnya yang ditemukan dari aktivitas investasi adalah akuisisi bisnis lain.
Kunci yang perlu diingat adalah bahwa perubahan aset jangka panjang di neraca dilaporkan dalam laporan arus kas aktivitas investasi.
Investasi dalam Properti dan Peralatan
Investasi Belanja Modal ini dapat berarti pembelian peralatan kantor baru seperti komputer dan printer, atau pembelian tanah dan bangunan baru untuk operasi bisnis dan logistik.
Barang-barang di atas diperlukan untuk menjaga perusahaan tetap berjalan.
Investasi ini adalah arus kas keluar, dan oleh karena itu akan berdampak negatif ketika kami menghitung kenaikan kas bersih dari semua aktivitas.
Kas dari Investasi
Hal ini adalah jumlah total kas yang disediakan oleh (digunakan untuk) aktivitas investasi. Dalam contoh kami, kami memiliki arus keluar bersih untuk setiap tahun.
3. Aktivitas dari Pendanaan
Nama lain dari kategori ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan.
Aktivitas dari Pembiayaan melaporkan setiap penerbitan atau pembelian kembali saham dan obligasi perusahaan, serta pembayaran dividen yang dilakukannya.
Perubahan kewajiban jangka panjang dan ekuitas pemegang saham di neraca dilaporkan dalam aktivitas pendanaan.
Penerbitan (pembayaran kembali) Hutang
Perusahaan mengeluarkan hutang sebagai cara untuk membiayai operasinya. Semakin banyak uang tunai yang dimilikinya, semakin baik, karena dapat berkembang pesat.
Tidak seperti ekuitas, menerbitkan utang tidak memberikan hak kepemilikan apa pun di perusahaan, sehingga tidak mengurangi kepemilikan pemegang saham yang ada.
Penerbitan hutang adalah arus kas masuk, karena perusahaan menemukan investor yang bersedia bertindak sebagai pemberi pinjaman.
Namun, ketika investor ini dibayar kembali, maka pembayaran hutang tersebut adalah arus kas keluar.
Penerbitan (pembayaran kembali) Ekuitas
Hal ini adalah salah satu cara yang dapat digunakan untuk mendanai operasi perusahaan.
Tidak seperti hutang, pemegang ekuitas memiliki beberapa kepemilikan dalam bisnis dengan imbalan uang yang diberikan kepada perusahaan untuk digunakan.
Pendapatan masa depan harus dibagi dengan pemegang ekuitas atau investor ini.
Penerbitan ekuitas adalah sumber tambahan uang tunai, jadi ini adalah arus kas masuk. Sebaliknya, pembayaran ekuitas adalah arus kas keluar.
Hal ini adalah pembelian kembali, melalui pembayaran tunai, ekuitas dari investornya dan dengan demikian meningkatkan kepemilikan perusahaan itu sendiri.
Kas dari Pembiayaan
Hal ini juga sering disebut kas bersih yang disediakan oleh (digunakan dalam) aktivitas pendanaan.
Uang tunai dari pembiayaan dihitung dengan menjumlahkan semua arus masuk dan arus kas keluar yang terkait dengan perubahan kewajiban jangka panjang dan akun ekuitas pemegang saham.
Baca juga: Pengertian Cashflow, Contoh, Metode, dan Cara Membuatnya
Fungsi dan Manfaat dari Laporan Arus Kas
ilustrasi laporan arus kas. source envato
Bak pillar yang menyanggah suatu bangunan, laporan arus kas berfungsi serupa dalam menyokong kebermanfaatan dari laporan keuangan.
1. Memonitor Kesehatan Keuangan:
Laporan Arus Kas membantu manajemen dan pemangku kepentingan untuk memonitor kesehatan keuangan perusahaan dengan melihat aliran kas yang sebenarnya terjadi.
Hal ini memberikan gambaran yang jelas tentang kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan, membayar hutang, dan melakukan investasi.
2. Perencanaan Keuangan:
Laporan Arus Kas membantu dalam perencanaan keuangan jangka pendek dan jangka panjang.
Dengan menganalisis pola arus kas, perusahaan dapat membuat proyeksi keuangan yang lebih akurat dan merencanakan pengeluaran serta investasi masa depan.
3. Evaluasi Kebijakan Manajemen:
Laporan Arus Kas juga berguna untuk mengevaluasi kebijakan manajemen terkait pengelolaan kas dan likuiditas perusahaan.
Hal ini membantu manajemen untuk menentukan apakah kebijakan keuangan yang ada efisien dan apakah ada perubahan yang perlu dilakukan.
4. Transparansi dan Akuntabilitas:
Laporan Arus Kas memberikan tingkat transparansi yang tinggi kepada pihak luar seperti investor, kreditur, dan otoritas regulasi.
Hal ini membantu dalam meningkatkan tingkat kepercayaan dan akuntabilitas perusahaan terhadap pihak-pihak yang terlibat.
5. Membantu Pengambilan Keputusan:
Laporan Arus Kas memberikan informasi penting kepada manajemen untuk pengambilan keputusan yang tepat terkait strategi keuangan perusahaan.
Misalnya, apakah perusahaan harus mengambil pinjaman tambahan, meningkatkan pendapatan, atau mengurangi biaya.
6. Menilai Kinerja Operasional:
Laporan Arus Kas juga dapat digunakan untuk menilai kinerja operasional perusahaan.
Hal ini memungkinkan perusahaan untuk mengidentifikasi sumber-sumber kas yang paling signifikan, termasuk arus kas dari operasi inti bisnisnya.
Kas dari aktivitas operasi dapat dibandingkan dengan laba bersih perusahaan untuk menentukan kualitas laba.
Jika kas dari aktivitas operasi lebih tinggi dari laba bersih, laba dikatakan “berkualitas tinggi”.
7. Bahan Acuan untuk Investor
Laporan ini berguna bagi investor karena adanya anggapan bahwa cash is king, memungkinkan investor untuk mengetahui semua arus kas masuk dan keluar perusahaan.
Jika perusahaan mendanai kerugian dari operasi atau membiayai investasi dengan mengumpulkan uang (hutang atau ekuitas), maka akan tercatat pula di laporan.
Sehingga dapat memperoleh pemahaman umum tentang kinerja suatu perusahaan secara keseluruhan.
Dengan demikian, Laporan Arus Kas bukan hanya merupakan alat penting untuk mengukur kesehatan keuangan perusahaan, tetapi juga merupakan alat yang berguna untuk merencanakan dan mengelola keuangan dengan lebih efektif.
Cara Menyusun Laporan Arus Kas
Catatan keuangan ini bisa dibuat dengan berpatokan pada dua sumber data, yakni; neraca periode berjalan dan sebelumnya, serta laporan laba/rugi pada periode ini.
Untuk penyajiannya pun bisa dibuat dengan dua cara, yakni direct method (langsung) dan indirect method (tidak langsung).
Perbedaan keduanya hanya terletak pada penyajian data yang berasal dari aktivitas operasi.
- Penyajian langsung, kegiatan operasional dikelompokkan ke dalam berbagai kategori, termasuk diperinci ke dalam dua jenis arus kas; arus masuk atau keluar.
- Penyajian tidak langsung, arus kas pada aktivitas operasi ditentukan dengan mengoreksi laba bersih yang telah ada di laporan laba rugi.
Jadi, indirect method lebih memusatkan diri pada data yang sudah ada di neraca dan laporan laba rugi.
Secara umum, ada lima langkah membuat laporan arus kas, yaitu;
- Menghitung saldo awal yaitu kenaikan atau penurunan kas
- Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas operasi, baik dengan cara langsung maupun tidak langsung.
- Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas investasi
- Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas pendanaan
- Hitung jumlah kas bersih dari ketiga aktivitas tersebut beserta saldo awal kas.
Untuk mempermudah pembuatan Laporan Arus Kas, Anda dapat coba Software Akuntansi yang memiliki Fitur Laporan Keuangan Otomatis.
Baca Juga: Cara Mudah Membuat Laporan Keuangan dengan Software Akuntansi
Contoh Laporan Arus Kas
Pertanyaan Seputar Arus Kas
ilustrasi laporan arus kas. source envato
Sekarang setelah Anda memiliki pengetahuan yang lebih baik tentang apa itu Laporan Arus Kas Anda, sekarang saatnya untuk menafsirkannya.
Di sini, kita akan membahas empat pertanyaan besar yang mungkin Anda tanyakan tentang Laporan Arus Kas dalam bisnis Anda.
1. Mengapa Arus Kas Bersih Bisa Negatif?
Apakah Anda menyebutnya “arus kas bersih” atau “kenaikan / penurunan kas bersih untuk periode”, ada beberapa alasan arus kas bersih perusahaan Anda mungkin negatif.
Karena arus kas bersih adalah indikator perubahan kas selama periode waktu tertentu (dan tidak termasuk kas yang ada).
Penurunan kas bersih tidak selalu berarti Anda tidak akan memiliki cukup uang untuk membayar tagihan.
Misalnya, bisnis Anda bisa berkinerja sangat baik, jadi Anda telah memutuskan untuk berinvestasi besar-besaran dalam pertumbuhan sekarang.
Hal itu akan menyebabkan arus kas Anda menjadi negatif saat ini, tetapi hal ini terkadang tidak menjadi masalah karena Anda tahu bisnis Anda sehat dan berkembang.
2. Bagaimana Cara Meningkatkan Arus Kas?
Meskipun arus kas negatif tidak selalu menjadi perhatian, hal itu bisa bisa menjadi masalah jika terus berlanjut selama beberapa periode.
Karena setiap periode berlangsung akan menghabiskan saldo kas yang tersedia untuk Anda belanjakan.
Salah satu opsi untuk meningkatkan arus kas bisnis Anda adalah dengan mengurangi persyaratan pembayaran untuk pelanggan.
Sehingga lebih sedikit waktu berlalu antara saat Anda memperoleh penghasilan dan saat Anda benar-benar dibayar.
Selain itu, penelaahan atas biaya operasional dan investasi Anda juga dapat bermanfaat dalam mengelola arus kas.
3. Bagaimana Cara Menginvestasikan Kembali Arus Kas Positif dalam Pengembangan Bisnis?
Salah satu cara untuk mengembangkan bisnis Anda adalah dengan mengambil penghasilan Anda dan memanfaatkan uang tersebut untuk diinvestasikan lebih lanjut dalam bisnis Anda.
Itu bisa termasuk mempekerjakan lebih banyak karyawan, membeli peralatan yang lebih baik, atau memperluas upaya pemasaran Anda.
Jika Anda tidak menginvestasikan kembali keuntungan untuk mengembangkan bisnis Anda, pertumbuhan bisa datang pada tingkat yang lebih lambat.
Itu bisa bekerja dengan baik untuk model bisnis Anda, tetapi untuk beberapa perusahaan, seperti perusahaan rintisan dengan pertumbuhan tinggi, itu akan menjadi perhatian.
Jika Anda mulai memperhatikan pola arus kas positif yang sangat besar, tanyakan pada diri Anda apakah ada sesuatu yang ingin layak diinvestasikan dan bertumbuh di masa depan.
Kesimpulan
Laporan arus kas tidak hanya akan sangat berguna untuk memudahkan pengecekan kas pada periode tersebut, tetapi juga dapat menjadi dasar prediksi dari ketidakpastian kesehatan keuangan bisnis Anda di masa mendatang.
Karenanya, laporan ini akan sangat bermanfaat bagi para kreditor, investor, pihak manajemen, atau pihak terkait lainnya.
Jika Anda kesulitan untuk mengelolan dan membuat laporan arus kas atau laporan keuangan lainnya seperti laporan laba rugi , neraca, dan lain lain secara terperinci.
Anda bisa menggunakan software akuntansi untuk kemudahan proses pembukuan yang lebih baik.
Anda bisa coba gunakan Software Akuntansi dan Bisnis Accurate Online sebagai solusi terbaik proses akuntansi pada kelangsungan bisnis Anda.
Accurate Online sendiri adalah software akuntansi berbasis cloud yang sudah dikembangkan sejak 20 tahun lalu dan sudah memiliki ratusan pengguna.
Anda bisa mencoba menggunakan Accurate Online gratis selama 30 hari melalui tautan pada gambar di bawah ini:
