Fraud Triangle Adalah Hal Penting dalam Bisnis. Mari Ketahui Lebih Jauh

Salah satu konsep yang sangat tua dan sangat mendasar dalam pencegahan dan deteksi penipuan adalah “Fraud Triangle”. Saat meneliti tesis doktoralnya pada 1950-an, kriminolog terkenal Donald R. Cressey mengemukakan hipotesis ini untuk menjelaskan mengapa orang melakukan penipuan.

Tiga elemen kunci dalam segitiga penipuan adalah peluang, tekanan, dan rasionalisasi. Peluang adalah elemen di mana pemilik bisnis memiliki kontrol paling besar. Membatasi peluang penipuan adalah salah satu cara perusahaan dapat menguranginya.

Untuk mengetahui lebih jauh mengenai fraud triangle, berikut akan kami paparkan secara lengkap:

Apa itu Fraud Triangle?

Fraud Triangle adalah konsep yang menjelaskan alasan di balik melakukan penipuan oleh pekerja di tempat kerja dan terdiri dari tiga elemen yang bertanggung jawab atas penipuan – peluang, tekanan, dan rasionalisasi. Menurut konsep ini, penipuan terjadi ketika kondisi untuk penipuan menguntungkan bagi individu pelakupenipuan dan itu bukan kejadian acak.

3 Element Dalam Fraud Triangle

1. Tekanan

Tekanan adalah motivasi di balik penipuan yang dapat berupa tekanan finansial pribadi atau tekanan dari atasan. Kedua tekanan itu memberi motivasi untuk melakukan penipuan. Jika tekanan tetap tidak terpecahkan dengan cara yang rasional & legal, maka individu mungkin akan mencari cara yang tidak rasional.

Beberapa contoh umum dari tekanan keuangan pribadi adalah masalah keuangan keluarga, kekurangan pendapatan, tekanan dari bank untuk membayar pinjaman, dan gaya hidup.

Dan beberapa contoh tekanan dari atasan adalah window dressing di akun, kerja tim dan pimpinan, pencurian dan penjualan inventori, berbagi informasi rahasia dengan pesaing untuk mendapatkan uang, dll.

Ketika seseorang tidak dapat melihat jalur yang jelas untuk mencapai tujuan pribadi atau pekerjaan dengan cara jujur ia akan menggunakan cara yang tidak jujur.

2.  Peluang

Ketika ada tekanan, karyawan mencari peluang untuk melakukan penipuan, misalnya jika tidak ada kontrol internal di gudang, maka karyawan tersebut menemukan peluang untuk mencuri dan menjualnya.

3.  Rasionalisasi

Ini adalah tahap terakhir dalam segitiga penipuan. Tahap ini menjadikan penipu melakukan pembenaran atas tindakan penipuan dengan cara yang dapat diterima. Sebagian besar pelaku penipuan tidak melihat diri mereka sebagai penjahat, melainkan membenarkan situasi melakukan penipuan.

Baca juga: Resesi Ekonomi di Depan Mata! Atur 5 Strategi Ini Agar Bisnis Bertahan

fraud triangle

Mengidentifikasi Tekanan

Manajemen biasanya melakukan kecurangan secara berbeda dari karyawan non-manajemen, Untuk karyawan non-manajemen, insentif terjadi ketika seorang karyawan memiliki alasan utama untuk mencuri dari perusahaan.

Terkadang karyawan tersebut memiliki tagihan yang tidak dapat ia bayar atau memiliki gaya hidup menghamburkan uang. Banyak kasus muncul dari individu yang tidak ingin pasangan, anak, atau orang tua tahu tentang masalah tersebut. Karyawan memilih untuk menolong diri sendiri daripada mengambil risiko dipermalukan dengan mengakui bahwa mereka memiliki utang yang sangat besar.

  • Pasangan karyawan kehilangan pekerjaan.
  • Karyawan tersebut bercerai dan memiliki pembayaran tunjangan anak atau pasangan yang mahal.
  • Karyawan atau pasangan atau anaknya terlibat dalam proses perdata atau pidana.
  • Karyawan memiliki masalah narkoba, alkohol, atau judi.
  • Karyawan itu membeli rumah baru dengan dengan angsuran kredit yang besar.

Manajer dapat meminimalisir pekerja untuk melakukan penipuan dengan cara mereka memberikan kompensasi. Misalnya, manajer departemen mungkin memancing untuk kenaikan yang lebih tinggi di akhir tahun. Seberapa baik kinerja setiap departemen bisa menjadi metode manajemen tingkat atas dalam mengalokasikan bonus yang tersedia untuk para pekerja. Ukuran kinerja umum adalah membandingkan pengeluaran departemen aktual dengan anggaran.

Identifikasi Peluang

Terlepas dari tekanan dalam melakukan penipuan, penipuan hanya dapat terjadi jika ada kesempatan. Peluang penipuan dapat datang dari berbagai arah:

  • Kontrol internal yang lemah: Kontrol internal yang kuat adalah lini pertahanan pertama bisnis.
  • Tidak ada pemisahan tugas: Ini terjadi ketika satu karyawan menangani banyak tugas terkait yang berbeda. Misalnya, karyawan yang sama mengelola email, mencatat pembayaran, dan menyiapkan serta mengambil setoran ke bank.
  • Manajemen acuh tak acuh: Terkadang manajemen tidak memberlakukan kontrol internal yang ditetapkan.
  • Pemantauan manajemen yang tidak efektif: Ini terjadi ketika perusahaan kecil dan memiliki sedikit manajer.

Baca juga: Apa Itu Break Even Point atau Titik Impas? Berikut Pengertian Lengkapnya

Identifikasi Rasionalisasi

Pikirkan kembali segala keputusan yang kurang optimal yang pernah Anda buat. Biasanya, semakin buruk keputusan, semakin Anda harus berbicara pada diri sendiri tentang kebijaksanaan tersebut dan meninjau kembali. Karyawan melalui proses yang sama akan membenarkan penipuan melalui kebijaksanaan atau peraturan yang Anda buat

Alasan karyawan biasanya adalah ia bekerja lebih keras daripada pemiliknya. Di mata karyawan, pemilik dibayar jauh lebih besar, dan, oleh karena itu, sedikit fraud di pihak karyawan tidak akan masalah bagi keseluruhan bisnis

Berikut adalah beberapa rasionalisasi umum lainnya:

  • “Aku hanya meminjam uang.” Ini adalah alasan yang berada di puncak daftar. Karyawan terkadang memang memiliki niat tbaik untuk mengganti dana yang dicuri. Namun, ada efek bola salju. Semakin lama karyawan lolos dari penipuan, semakin dia menganggap enteng hal ini. Penipuan biasanya meningkat ke titik di mana karyawan tidak dapat membayar kembali uang yang dicuri.
  • “Mereka salah paham.” Beberapa acara, seperti dilewatkan untuk promosi, membuat karyawan merasa bahwa membawa pulang aset perusahaan adalah haknya.
  • “Tidak ada cara lain untuk mengelola masalah saya.” Karyawan itu percaya bahwa dia akan kehilangan segalanya yang disayanginya, termasuk rumah dan keluarganya, kecuali jika dia mencuri uang itu.

Baca juga: Konsultan Perpajakan: Pengertian, Layanan dan Manfaatnya

Bagaimana Fraud Triangle Membantu Mengidentifikasi Penipuan dan Menghindarinya?

Tekanan untuk melakukan penipuan dapat bervariasi dari keuangan ke non-keuangan. Untuk mencegah penipuan, perusahaan harus menerapkan kontrol internal yang kuat. Sebagai organisasi dengan pengalaman kontrol internal yang kuat, penipuan yang lebih rendah dan identifikasi kecurangan dengan cepat.

Kebijakan pencegahan penipuan yang kuat juga membantu mencegah penipuan karena karyawan takut akan konsekuensinya seperti kehilangan pekerjaan dan tidak mendapatkan pekerjaan di mana pun. Dalam audit, audit manajemen dan audit operasional harus dimotivasi sehingga kecurangan manajemen dapat dideteksi.

Dalam kasus audit berdasarkan undang-undang, ada klausa di mana auditor harus melaporkan apakah kecurangan dilakukan oleh karyawan atau manajemen di perusahaan atau oleh pihak ketiga kepada perusahaan.

Baca juga: Mengetahui Lebih Jauh Dana Pensiun dan Tips untuk Mengelolanya

Meminimalisir Tindakan Fraud

Kontrol Internal yang Kuat

Untuk Mencegah organisasi dan manajemen dari melakukan tintakan fraud, maka harus ada kontrol internal yang kuat dan kepatuhan terhadap hukum dan memberlakukan hukuman yang tegas kepada siapa saja yang melakukan penipuan, sehingga kegiatan fraud dapat dikurangi.

Menciptakan Kebijakan Karyawan yang Menguntungkan

Harus ada kebijakan karyawan yang menguntungkan setiap pihak, baik manajemen dan karyawan. Sehingga karyawan yang membutuhkan dapat memperoleh dana dari perusahaan alih-alih melakukan penipuan.

Kebijakan Anti Fraud yang Matang

Harus ada kebijakan pencegahan penipuan yang kuat sehingga karyawan bahkan tidak berpikir untuk melakukan penipuan karena konsekuensinya yang berat.

Untuk meminimalisir tindakan fraud dalam keuangan perusahaan misalnya, salah satu caranya adalah menggunakan software akuntansi berbasis cloud agar seluruh transaksi dan data keuangan terpantau secara maksimal.

Pelatihan Etika

Harus ada pelatihan etika yang tepat untuk semua karyawan yang mengajarkan mereka bahwa etika paling penting dalam hidup dan melakukan penipuan atau menipu dalam situasi apa pun adalah tidak etis yang membantu mengubah pola pikir karyawan.

Pastikan juga perusahaan memiliki kode etik yang kuat untuk memastikan bahwa mereka mengirim pesan yang tepat kepada karyawan ketika terjadi kecurangan. Dan memastikan bahwa kode etik harus diikuti oleh semua karyawan.

Jangan Berikan Toleransi pada Tindakan Fraud

Jangan berikan toleransi terhadap penggelapan dan kecurangan. Banyak karyawan mengasihani diri sendiri setelah melakukan penipuan dan untuk ini juga organisasi tidak boleh baik dan jangan berikan toleransi untuk hal buruk seperti ini.

Pemeriksaan dan Audit Dadakan

Harus ada sistem pemeriksaan mendadak, kunjungan oleh manajemen puncak dan auditor juga harus melakukan audit mendadak untuk memastikan bahwa tidak ada penipuan yang dilakukan oleh atau pada perusahaan.

Baca juga: Mengetahui Lebih Dalam Masalah Pokok Ekonomi Modern

Kesimpulan

Fraud Triangle adalah konsep yang pada dasarnya menjelaskan alasan di balik melakukan penipuan. Elemen utama adalah tekanan, peluang, dan rasionalisasi.

Untuk mencegah kecurangan harus ada kontrol internal yang kuat, jangan berikan toleransi pada fraud, dan terapkan kode etik yang tepat yang memotivasi karyawan untuk menjadi lebih jujur.

Untuk mencegah dan mendeteksi fraud  harus ada pemeriksaan dan audit keuangan dan audit manajemen yang dadakan, juga harus ada kebijakan pencegahan fraud yang kuat sehingga tidak ada karyawan yang dapat berpikir untuk melakukan kecurangan.

Untuk meminimalisir tindakan fraud pada keuangan perusahaan misalnya, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi yang memiliki fitur terlengkap dalam mereduksi tindakan kecurangan dalam pencatatan keuangan.

Salah satu software akuntansi yang terbukti memiliki tingkat keamanan dalam meminimalisir tindakan kecurangan dalam pencatatan keuangan adalah Accurate Online.

Seperti video yang di lihat diatas, dengan Accurate Online Anda bisa dengan mudah melakukan pengontrolan akses data untuk multi pengguna, untuk memastikan bahwa data keuangan Anda tetap terjaga dari pihak yang tidak bertanggungjawab.

Tidak hanya itu, dengan menggunakan Accurate Online bisa dipastikan Anda selalu mendapatkan laporan terkini atas data keuangan dan transaksi yang terjadi pada bisnis Anda.

Hal ini dikarenakan Accurate Online adalah software akuntnasi berbasis cloud yang bisa digunkan kapanpun dan dimanapun Anda mau. Sehingga keuangan dan pembukuan bisnis bisa dengan mudah dipantau kapan saja dan dimana saja.

Tertarik menggunakan Accurate Online? Anda bisa mencoba menggunakan Accurate Online secara gratis selama 30 hari melalui tautan pada gambar di bawah ini:

accurate fokus pengembangan