Sebagai pemilik bisnis, Anda tidak perlu menjadi ahli dalam membuat laporan keuangan. Namun Anda wajib dapat membaca dan memahami laporan keuangan dengan baik.

Intinya, Anda harus bisa menggunakannya untuk membuat keputusan bisnis berdasarkan data dengan baik.

Untuk itu, Anda perlu memahami laporan arus kas yang merupakan bagian dari laporan keuangan yang berfungsi sebagai informasi atas kas yang masuk dan keluar.

Uniknya, catatan keuangan pada laporan arus kas hanya untuk semua transaksi kas/cash.

Penasaran? Yuk, ketahui lebih jauh tentang laporan keuangan ini beserta contohnya.

Apa itu Laporan Arus Kas?

Demi menjaga stabilitas keuangan, sebuah perusahaan barang atau jasa pasti memiliki sistem akuntansi atau pencatatan laporan dari semua kegiatan transaksi.

Menurut Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang dilansir dari situs Ikatan Akuntan Indonesia, selain laporan perubahan modal, terdapat laporan arus kas yang harus dibuat per periode.

Laporan arus kas adalah catatan keuangan yang berisi informasi tentang pemasukan dan pengeluaran dalam satu periode.

Tujuan utama dari Laporan Arus Kas adalah untuk menyajikan informasi tentang arus kas suatu entitas bisnis selama periode waktu tertentu.

Laporan ini merupakan bagian dari laporan keuangan yang sangat berguna ketika Anda akan mengevaluasi struktur keuangan (likuiditas dan solvabilitas), serta aktiva bersih perusahaan.

Tak hanya itu, Anda pun bisa memanfaatkannya sebagai strategi adaptif menghadapi perubahan keadaan dan peluang.

Baca juga :  Pengertian Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung

Komponen Laporan Arus Kas

Meskipun setiap perusahaan akan memiliki item yang mungkin berbeda, isi bagian laporan arus kas biasanya sama.

Panduan ini akan memberi Anda gambaran umum yang bagus tentang apa yang harus dicari saat menganalisis sebuah perusahaan.

1. Aktivitas Operasi

Laporan arus kas dimulai dengan Arus Kas dari Aktivitas Operasi.

Di dalamnya terdapat laba atau rugi bersih, diikuti dengan penambahan atau pengurangan dari jumlah tersebut untuk menyesuaikan laba bersih ke angka arus kas total.

Apa yang ditambahkan atau dikurangkan adalah perubahan saldo akun item yang ada dalam aset dan kewajiban lancar di neraca, serta akun non-tunai (misalnya, kompensasi saham).

• Pendapatan Bersih

Jumlah ini adalah inti dari laporan laba rugi. Penghasilan atau pendapatan bersih menunjukkan profitabilitas perusahaan selama periode waktu tertentu.

Hal ini dihitung dengan mengambil total pendapatan dan mengurangkan dari HPP dan total biaya, yang meliputi SG&A (Biaya Penjualan, Umum dan Administrasi), Depresiasi dan Amortisasi, bunga, dll.

• Ditambah: Depresiasi dan Amortisasi (D&A)

Nilai berbagai aset menurun seiring waktu saat digunakan dalam bisnis. Akibatnya, D&A adalah biaya yang mengalokasikan biaya aset selama masa manfaatnya.

Penyusutan melibatkan aset berwujud seperti bangunan, mesin, dan peralatan. Sedangkan amortisasi melibatkan aset tidak berwujud seperti paten, hak cipta, dan perangkat lunak.

D&A mengurangi laba bersih dalam laporan laba rugi.

Namun, kami menambahkannya kembali ke laporan arus kas untuk menyesuaikan laba bersih karena ini adalah biaya non tunai. Dengan kata lain, tidak ada transaksi tunai.

• Dikurangi: Perubahan modal kerja

Modal kerja mewakili perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar perusahaan.

Setiap perubahan dalam aset lancar (selain kas) dan kewajiban lancar mempengaruhi saldo kas dalam aktivitas operasi.

Misalnya, ketika perusahaan membeli lebih banyak persediaan, aset lancar meningkat.

Perubahan positif dalam persediaan ini dikurangkan dari laba bersih karena dilihat sebagai arus kas keluar.

Ini kasus yang sama untuk piutang. Jika naik berarti perusahaan menjual barangnya secara kredit. Tidak ada transaksi tunai, sehingga piutang juga dikurangkan dari laba bersih.

Sementara, jika item kewajiban lancar seperti hutang meningkat, ini dianggap arus kas masuk karena perusahaan memiliki lebih banyak kas untuk disimpan. Ini ditambahkan ke laba bersih.

• Kas dari operasi

Ketika semua penyesuaian telah dilakukan, kami sampai pada kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi perusahaan.

Hal ini bukan pengganti laba bersih, melainkan ringkasan berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dari bisnis inti perusahaan.

Baca juga: Jurnal Penerimaan Kas: Pengertian, Format, Contoh dan Cara Posting ke Buku Besar

2. Aktivitas dari Investasi

Kategori pada laporan arus kas ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Investasi dan laporan perubahan belanja modal (CapEx) dan investasi jangka panjang.

CapEx mengacu pada pembelian aset properti, pabrik, atau peralatan. Investasi jangka panjang dapat mencakup instrumen hutang dan ekuitas perusahaan lain.

Item penting lainnya yang ditemukan dari aktivitas investasi adalah akuisisi bisnis lain.

Kunci yang perlu diingat adalah bahwa perubahan aset jangka panjang di neraca dilaporkan dalam laporan arus kas aktivitas investasi.

• Investasi dalam Properti dan Peralatan

Investasi Belanja Modal ini dapat berarti pembelian peralatan kantor baru seperti komputer dan printer, atau pembelian tanah dan bangunan baru untuk operasi bisnis dan logistik.

Barang-barang di atas diperlukan untuk menjaga perusahaan tetap berjalan.

Investasi ini adalah arus kas keluar, dan oleh karena itu akan berdampak negatif ketika kami menghitung kenaikan kas bersih dari semua aktivitas.

• Kas dari Investasi

Hal ini adalah jumlah total kas yang disediakan oleh (digunakan untuk) aktivitas investasi. Dalam contoh kami, kami memiliki arus keluar bersih untuk setiap tahun.

3. Aktivitas dari Pendanaan

Nama lain dari kategori ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan.

Aktivitas dari Pembiayaan melaporkan setiap penerbitan atau pembelian kembali saham dan obligasi perusahaan, serta pembayaran dividen yang dilakukannya.

Perubahan kewajiban jangka panjang dan ekuitas pemegang saham di neraca dilaporkan dalam aktivitas pendanaan.

• Penerbitan (pembayaran kembali) Hutang

Perusahaan mengeluarkan hutang sebagai cara untuk membiayai operasinya. Semakin banyak uang tunai yang dimilikinya, semakin baik, karena dapat berkembang pesat.

Tidak seperti ekuitas, menerbitkan utang tidak memberikan hak kepemilikan apa pun di perusahaan, sehingga tidak mengurangi kepemilikan pemegang saham yang ada.

Penerbitan hutang adalah arus kas masuk, karena perusahaan menemukan investor yang bersedia bertindak sebagai pemberi pinjaman.

Namun, ketika investor ini dibayar kembali, maka pembayaran hutang tersebut adalah arus kas keluar.

• Penerbitan (pembayaran kembali) Ekuitas

Hal ini adalah salah satu cara yang dapat digunakan untuk mendanai operasi perusahaan.

Tidak seperti hutang, pemegang ekuitas memiliki beberapa kepemilikan dalam bisnis dengan imbalan uang yang diberikan kepada perusahaan untuk digunakan.

Pendapatan masa depan harus dibagi dengan pemegang ekuitas atau investor ini.

Penerbitan ekuitas adalah sumber tambahan uang tunai, jadi ini adalah arus kas masuk. Sebaliknya, pembayaran ekuitas adalah arus kas keluar.

Hal ini adalah pembelian kembali, melalui pembayaran tunai, ekuitas dari investornya dan dengan demikian meningkatkan kepemilikan perusahaan itu sendiri.

• Kas dari Pembiayaan

Hal ini juga sering disebut kas bersih yang disediakan oleh (digunakan dalam) aktivitas pendanaan.

Uang tunai dari pembiayaan dihitung dengan menjumlahkan semua arus masuk dan arus kas keluar yang terkait dengan perubahan kewajiban jangka panjang dan akun ekuitas pemegang saham.

Baca juga: Pengertian Cashflow, Contoh, Metode, dan Cara Membuatnya

Fungsi dan Manfaat dari Laporan Arus Kas

Bak pilar yang menyanggah suatu bangunan, laporan arus kas berfungsi serupa dalam menyokong kebermanfaatan dari laporan keuangan.

1. Memonitor Kesehatan Keuangan

Laporan Arus Kas membantu manajemen dan pemangku kepentingan untuk memonitor kesehatan keuangan perusahaan dengan melihat aliran kas yang sebenarnya terjadi.

Hal ini memberikan gambaran yang jelas tentang kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan, membayar hutang, dan melakukan investasi.

2. Perencanaan Keuangan

Laporan Arus Kas membantu dalam perencanaan keuangan jangka pendek dan jangka panjang.

Dengan menganalisis pola arus kas, perusahaan dapat membuat proyeksi keuangan yang lebih akurat dan merencanakan pengeluaran serta investasi masa depan.

3. Evaluasi Kebijakan Manajemen

Laporan Arus Kas juga berguna untuk mengevaluasi kebijakan manajemen terkait pengelolaan kas dan likuiditas perusahaan.

Hal ini membantu manajemen untuk menentukan apakah kebijakan keuangan yang ada efisien dan apakah ada perubahan yang perlu dilakukan.

4. Transparansi dan Akuntabilitas

Laporan Arus Kas memberikan tingkat transparansi yang tinggi kepada pihak luar seperti investor, kreditur, dan otoritas regulasi.

Hal ini membantu dalam meningkatkan tingkat kepercayaan dan akuntabilitas perusahaan terhadap pihak-pihak yang terlibat.

5. Membantu Pengambilan Keputusan

Laporan Arus Kas memberikan informasi penting kepada manajemen untuk pengambilan keputusan yang tepat terkait strategi keuangan perusahaan.

Misalnya, apakah perusahaan harus mengambil pinjaman tambahan, meningkatkan pendapatan, atau mengurangi biaya.

Metode Pembuatan Laporan Arus Kas

Dalam pembuatan laporan arus kas, terdapat dua metode yang umum digunakan: metode langsung dan metode tidak langsung.

Kedua metode ini digunakan untuk menyajikan arus kas dari aktivitas operasi, sementara arus kas dari aktivitas investasi dan pendanaan biasanya disusun dengan cara yang sama dalam kedua metode.

1. Metode Langsung

Metode langsung menyajikan arus kas masuk dan keluar dari aktivitas operasi secara langsung.

Laporan ini akan memperlihatkan secara rinci setiap kategori utama penerimaan kas dan pembayaran kas, seperti penerimaan kas dari pelanggan, pembayaran kas kepada pemasok, pembayaran gaji karyawan, dan lain-lain.

2. Metode Tidak Langsung

Metode tidak langsung dimulai dengan laba bersih dari laporan laba rugi, kemudian dilakukan penyesuaian untuk perubahan non-kas dan perubahan dalam aset dan kewajiban lancar untuk mengkonversi laba bersih menjadi arus kas dari aktivitas operasi.

Cara Menyusun Laporan Arus Kas

Membuat laporan arus kas adalah proses yang melibatkan pengumpulan dan pengelompokan informasi keuangan untuk melacak arus masuk dan keluar kas perusahaan selama periode tertentu.

Berikut adalah langkah-langkah cara membuat laporan arus kas:

1. Kumpulkan Data Keuangan

• Ambil data keuangan dari laporan laba rugi, neraca, dan catatan transaksi kas.
• Identifikasi semua arus kas yang masuk dan keluar selama periode pelaporan.

2. Pilih Metode Pelaporan

• Tentukan apakah akan menggunakan metode langsung atau metode tidak langsung untuk bagian aktivitas operasi.

3. Susun Arus Kas dari Aktivitas Operasi

• Metode Langsung:
  • Cantumkan semua penerimaan kas dari operasi seperti penjualan dan pembayaran pelanggan.
  • Cantumkan semua pembayaran kas untuk operasi seperti pembayaran kepada pemasok, karyawan, dan lainnya.
  • Hitung arus kas bersih dari operasi dengan mengurangi total kas keluar dari total kas masuk.
• Metode Tidak Langsung:
  • Mulai dengan laba bersih dari laporan laba rugi.
  • Tambahkan kembali penyusutan, amortisasi, dan biaya non-kas lainnya.
  • Sesuaikan untuk perubahan dalam aset lancar (seperti piutang dan persediaan) dan kewajiban lancar (seperti hutang usaha).

4. Susun Arus Kas dari Aktivitas Investasi

• Identifikasi semua arus kas yang terkait dengan pembelian dan penjualan aset tetap, seperti tanah, bangunan, dan peralatan.
• Cantumkan semua penerimaan kas dari penjualan aset dan semua pembayaran kas untuk pembelian aset.

5. Susun Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

• Catat semua penerimaan kas dari penerbitan saham atau pinjaman, serta pembayaran kas untuk dividen dan pelunasan pinjaman.
• Pisahkan transaksi pendanaan sesuai dengan sumber dan penggunaan dana.

6. Hitung Arus Kas Bersih

• Jumlahkan arus kas dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan untuk mendapatkan arus kas bersih selama periode tersebut.

7. Tambahkan Saldo Awal Kas

• Tambahkan arus kas bersih ke saldo awal kas untuk mendapatkan saldo kas akhir periode.

8. Review dan Verifikasi

• Pastikan semua data yang dimasukkan akurat dan sesuai dengan laporan keuangan lainnya.
• Lakukan verifikasi ulang untuk memastikan tidak ada transaksi yang terlewatkan.

Untuk mempermudah pembuatan Laporan Arus Kas, Anda dapat coba Software Akuntansi yang memiliki Fitur Laporan Keuangan Otomatis.

Baca Juga: Cara Mudah Membuat Laporan Keuangan dengan Software Akuntansi

Contoh Laporan Arus Kas

Untuk memahami cara pembuatan laporan arus kas, mari kita lihat sebuah contoh kasus perusahaan fiktif berikut ini:

Contoh Laporan Arus Kas PT Maju Jaya

Informasi Keuangan PT Maju Jaya

1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi:
   • Penerimaan Kas dari Penjualan: Rp 500.000.000
   • Pembayaran kepada Pemasok: Rp 200.000.000
   • Pembayaran Gaji Karyawan: Rp 100.000.000
   • Pembayaran Bunga: Rp 20.000.000
   • Penerimaan Kas dari Penerimaan Piutang: Rp 80.000.000
2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi:
   • Pembelian Peralatan: Rp 150.000.000
   • Penjualan Aset Tetap: Rp 50.000.000
3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan:
   • Penerimaan Kas dari Penerbitan Saham: Rp 200.000.000
   • Pembayaran Dividen: Rp 50.000.000
   • Pelunasan Pinjaman Bank: Rp 70.000.000
4. Saldo Kas Awal Tahun: Rp 100.000.000

Langkah-Langkah Pembuatan Laporan Arus Kas

1. Menghitung Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Untuk metode langsung:

• Penerimaan kas dari penjualan: Rp 500.000.000
• Pembayaran kas kepada pemasok: (Rp 200.000.000)
• Pembayaran gaji karyawan: (Rp 100.000.000)
• Pembayaran bunga: (Rp 20.000.000)
• Penerimaan kas dari penerimaan piutang: Rp 80.000.000

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi:
Rp 500.000.000 – Rp 200.000.000 – Rp 100.000.000 – Rp 20.000.000 + Rp 80.000.000 = Rp 260.000.000

2. Menghitung Arus Kas dari Aktivitas Investasi

• Pembelian peralatan: (Rp 150.000.000)
• Penjualan aset tetap: Rp 50.000.000

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi:
Rp 50.000.000 – Rp 150.000.000 = (Rp 100.000.000)

3. Menghitung Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

• Penerimaan kas dari penerbitan saham: Rp 200.000.000
• Pembayaran dividen: (Rp 50.000.000)
• Pelunasan pinjaman bank: (Rp 70.000.000)

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan:
Rp 200.000.000 – Rp 50.000.000 – Rp 70.000.000 = Rp 80.000.000

4. Menghitung Kenaikan/Penurunan Bersih Kas

• Arus kas bersih dari aktivitas operasi: Rp 260.000.000
• Arus kas bersih dari aktivitas investasi: (Rp 100.000.000)
• Arus kas bersih dari aktivitas pendanaan: Rp 80.000.000

Kenaikan Bersih Kas:
Rp 260.000.000 – Rp 100.000.000 + Rp 80.000.000 = Rp 240.000.000

5. Menghitung Saldo Kas Akhir

• Saldo kas awal tahun: Rp 100.000.000
• Kenaikan bersih kas: Rp 240.000.000

Saldo Kas Akhir Tahun:
Rp 100.000.000 + Rp 240.000.000 = Rp 340.000.000

Contoh Laporan Arus Kas Perusahaan

Baca juga: Mengenal Siklus Akuntansi, Tahapan, Jenis, Tujuannya

Kesimpulan

Laporan arus kas tidak hanya akan sangat berguna untuk memudahkan pengecekan kas pada periode tersebut, tetapi juga dapat menjadi dasar prediksi dari ketidakpastian kesehatan keuangan bisnis Anda di masa mendatang.

Karenanya, laporan ini akan sangat bermanfaat bagi para kreditor, investor, pihak manajemen, atau pihak terkait lainnya.

Jika Anda kesulitan untuk mengelola dan membuat laporan arus kas atau laporan keuangan lainnya seperti laporan laba rugi , neraca, dan lain lain secara terperinci.

Anda bisa menggunakan software akuntansi untuk kemudahan proses pembukuan yang lebih baik.

Anda bisa coba gunakan Software Akuntansi dan Bisnis Accurate Online sebagai solusi terbaik proses akuntansi pada kelangsungan bisnis Anda.

Accurate Online sendiri adalah software akuntansi berbasis cloud yang sudah dikembangkan sejak 20 tahun lalu dan sudah memiliki ratusan pengguna.

Anda bisa mencoba menggunakan Accurate Online gratis selama 30 hari melalui tautan pada gambar di bawah ini: