Apa itu Kartu Kredit? Ini Cara Kerja dan Pencatatan Akuntansinya!

Berdasarkan laman Investopedia, kartu kredit, credit card, atau CC adalah suatu kartu yang bisa digunakan sebagai alat transaksi jual beli pada produk barang dan jasa. Lalu, sistem pelunasan atas penggunaan kartu ini bisa dilakukan secara sekaligus atau secara angsuran dengan jumlah minimum tertentu.

Setiap pemegang CC , akan diberikan suatu batasan, sehingga penggunaan CC tidak bisa melebihi batasan yang sudah ditetapkan oleh bank penerbit CC itu sendiri.

Jika penggunaannya melebihi batasan tertentu, maka pemegang CC harus membayar kelebihan tersebut dengan tingkatan bunga yang lebih tinggi lagi. Selain itu, akan ditambah lagi dengan angsuran wajib dengan jumlah minimal tertentu pada setiap tanggal jatuh tempo di setiap bulan yang sudah ditetapkan oleh issuer atau bank.

Angsuran wajib yang dimaksud adalah angsuran pada penggunaan kartu kredit dalam batas plafon, limit atau batasan maksimum kredit yang disetujui.

Sistem Kerja Kartu Kredit

Agar bisa mempunyai kartu kredit, seorang calon pengguna CC harus bisa mengajukan permohonan aplikasi kartu kredit terlebih dahulu kepada pihak bank penerbit CC .

Pihak issuer ataupun bank akan mempelajari tingkat kelayakan pemohon, dengan mengaitkan persyaratan penghasilan minimal, lalu akan ditentukan kelompok regular ataupun gold.

Saat pembukaan CC dilakukan, maka pemegang CC diwajibkan membayar uang pangkal dan juga annual fee yang besarnya bervariasi di setiap bank. Jumlah besaran uang pangkal dan annual fee ini untuk kelompok gold yang lebih besar daripada kelompok regular. Selanjutnya, pemegang CC akan dikenakan bunga.

Dalam hal penggunaan, beban bunga ini dibedakan dalam hal penggunaan, yakni beban bunga untuk penggunaan belanja dan juga beban bunga untuk penarikan secara tunai. Khusus untuk penarikan tunai dengan CC akan dikesampingkan pengenaan bunga ataupun fee tertentu.

CC yang sudah disepakati pun bisa digunakan untuk transaksi dengan pihak merchant terkait. Pengguna CC bisa dilakukan di mana saja pada berbagai tempat merchant yang sudah melakukan kerja sama dengan bank penerbit CC tersebut.

Lalu, apa itu merchant? Merchant adalah pihak yang mampu menyediakan barang dan jasa, seperti hotel, supermarket, minimarket, dan toko.

Baca juga: Process Costing, Metode Penting Untuk Membiayai Suatu Produk

Akuntansi Kartu Kredit

Transaksi CC dicatat dengan jumlah nilai bruto tagihan bank yang belum dilunasi oleh pemegang CC. Sehingga, dengan demikian penerbitan CC ini adalah komitmen bank untuk mampu memberikan realisasi kredit saat CC itu sendiri digunakan.

Sehingga pencatatan pertama adalah pada rekening administratif kelompok komitmen merupakan kewajiban. Komitmen ini adalah sebesar plafon ataupun batasan maksimal kredit yang diberikan. Secara lebih terperinci, pencatatan CC ini adalah mencakup pencatatan pada hal:

• Rekening administratif
• Penerimaan pendapatan komisi dan juga fee
• Realisasi karena penggunaan CC
• Pelunasan pokok dan juga bunga
• Penambahan limit CC

Nah, agar bisa memudahkan Anda dalam hal memahami perlakuan akuntansi kartu kredit, berikut ini kami berikan empat contoh jurnal transaksi CC .

1. Contoh Pencatatan Jurnal Transaksi Kartu Kredit:

Diketahui pada tanggal 5 Maret tahun 2019, Bank Maju Jaya Surabaya berhasil melakukan otorisasi penerbitan kartu kredit untuk nasabah atas nama Sdr. Karina dengan batasan Rp 10.000.000. Oleh karena itu, Sdr. Karina dibebani iuran tahunan atau annual fee untuk CC sebesar 150 ribu, dan uang pangkal sebesar 100 ribu rupiah.

Lalu, beban ini di debetkan dari rekening giro atas nama Sdr. Kirana dengan suku bunga kredit sebanyak 3% perbulan. Berikut ini adalah pencatatan akuntansinya:

• Pencatatan jurnal umum akuntansi untuk komitmen kredit saat kartu kredit disepakati pada tanggal 5 Maret 2019.

[Kredit] RAR. Fasilitas kredit yang diberikan dan belum digunakan adalah senilai Rp 10.000.000

• Pencatatan jurnal beban nasabah kartu kredit saat menerbitkannya adalah:

Tanggal 5 Maret 2019:

[Debit] Giro – Karina  Rp 250.000

[Kredit] Annual Fee Kartu Kredit Rp 150.000

[Kredit] Uang Pangkal Kartu Kredit Rp 100.000

2. Contoh Ke-2 :

Diketahui pada tanggal 10 Maret 2019, Sdr. Karina menggunakan kartu kreditnya senilai Rp 5.000.000 di Bonek Supermarket Surabaya. Pada hari yang sama juga, supermarket tersebut berhasil melakukan penagihan pada Bank Maju Jaya Surabaya dengan komisi sebesar 4% dari penggunaan CC .

Untuk itu, Bank Maju Jaya Surabaya melakukan pencatatan jurnal umum transaksi sebagai berikut ini.

• Tanggal 10 Maret 2019

[Debit] RAR. Fasilitas Kredit yang Diberikan dan belum Digunakan Rp 5.000.000

[Debit] Kredit yang Diberikan – CC Rp 5.000.000

[Kredit] Giro Bonek Supermarket Rp 4.800.000

[Kredit] Komisi Kartu Kredit Rp 200.000

3. Contoh Ke-3:

Diketahui pada tanggal 31 Maret 2019, Sdr. Karina membayar penggunaan CC sebesar Rp 1.000.000 yang disertai dengan bunganya atas beban giro. Lalu, Bank Maju Jaya Surabaya melakukan suatu pencatatan jurnal transaksi dengan pencatatan sebagai berikut:

[Kredit] RAR. Fasilitas Kredit yang Diberikan dan belum Digunakan Adalah Rp 1.000.000

[Debit] Giro Karina Rp 1.101.613

[Kredit] Kredit yang diberikan – Kartu Kredit  Rp 1.000.000

[Kredit] Pendapatan Bunga Kredit  Rp 101.613

Perhitungan bunganya adalah:

= (Rp 5.000.000 x 3% x 21) / 31 = Rp 101.613

4. Contoh Ke-4:

Pada tanggal 15 Juni 2019, diketahui Sdr. Karina melakukan perjalanan bisnis ke pekalongan dan bermalam di Hotel Melati Putih selama 3 malam. Biaya akomodasinya adalah sebesar Rp 1.500.000 dan dibayar dengan menggunakan CC Bank Maju Jaya.

Lalu, di tanggal 15 Juni 2019, pihak hotel ternyata belum melakukan penagihan pada Bank Maju Jaya. Dengan demikian, Bank Maju Jaya Pekalongan ataupun Surabaya belum harus melakukan pencatatan pada jurnal transaksinya.

5. Contoh Ke-5:

Diketahui pada tanggal 16 Juli 2019, Hotel Melati Putih Pekalongan melakukan penagihan pada Bank Maju Jaya Pekalongan atas penggunaan kartu kredit Bank Maju Jaya dengan komisi 3%.

• Tanggal 16 Juli 2019

[Debit] RAR. Fasilitas Kredit yang diberikan dan belum digunakan Rp 1.500.000

• Tanggal 16 Juli 2019

[Debit] Kredit yang Diberikan – CC Rp 1.500.000

[Kredit] Giro Hotel Melati Putih Rp 1.455.000

[Kredit] Komisi Kartu Kredit Rp 45.000

• Pencatatan di Pekalongan

[Debit] RAK. Cabang Surabaya

[Kredit] Giro Hotel Melati Putih Indah

Dalam studi kasus ini, maka pihak Bank Maju Jaya Pekalongan tidak bisa mendapatkan komisi kartu kredit, namun akan dilakukan perhitungan bunga RAK pada setiap akhir bulannya. Beberapa bank memang terkadang memperhitungkan komisi kartu kredit pada cabang lainnya.

Namun, nantinya akan didebet atau dikreditkan di setiap akhir bulan dengan pembagian 50% dari setiap komisi yang diperhitungkan.

Baca juga: Sinking Fund Adalah Salah Satu Dana Khusus Yang Berbeda Dengan Dana Darurat

Penutup

Kartu kredit adalah suatu instrumen pembayaran ataupun kartu yang dikeluarkan oleh pihak bank ataupun lembaga pembiayaan lain yang bisa digunakan sebagai alat pembayaran atas transaksi barang ataupun jasa, dan juga bisa digunakan untuk melakukan penarikan tunai.

Selain itu, CC adalah salah satu alat ganti bayar yang sangat praktis, sehingga sangat diminati oleh masyarakat urban. Salah satu pelopor dari CC adalah Citibank dengan CC Citibank nya.

Dewasa ini, sudah banyak sekali bank yang menerbitkan CC , diantaranya adalah BCA, BRI, Mandiri, BNI, Bank Mega, CIMB Niaga, DBS, UOB, dll.

Sebagai salah satu alat pembayaran, CC dikenal cukup fleksibel dan juga praktis. Kita bisa melakukan pembelanjaan dengan hanya cukup menunjukkan kartu untuk membayar. Selain itu, bila memerlukan uang tunai pun kita bisa menariknya di ATM dengan menggunakan CC .

Demikianlah fungsi dan juga manfaat penting dari kartu kredit. Akan selalu ada kelebihan dan kekurangan dari CC , untuk itu lebih bijaklah dalam menggunakan CC.

Demikian juga hal yang bisa kami sampaikan terkait kartu kredit, dan pencatatan jurnal akuntansi perbankannya. Bila Anda kesulitan untuk melakukan kegiatan akuntansi, maka beralihlah menggunakan software akuntansi, salah satunya adalah software akuntansi Accurate Online.

Dengan menggunakan software akuntansi ini, Anda akan memperoleh lebih dari 200 jenis laporan keuangan secara mudah hanya dengan memasukkan beberapa data yang diperlukan. Selain itu, Accurate Online juga sudah dilengkapi dengan berbagai fitur canggih yang bisa membantu Anda dalam melakukan kegiatan bisnis.

Penasaran? Anda bisa mencoba Accurate Online terlebih dahulu selama 30 hari gratis dengan klik tautan gambar di bawah ini.